CIERRE FISCAL 2022

Aumento del gasto en depreciación respecto con el periodo anterior

• Presentar EEFF y sus anexos;
• Conciliación fiscal (Fácil de comprender);
• Siempre tener un ampo que contenga fotocopias de documentos que soportan la adquisición de los AF;
• Memoria de cálculo del gasto por depreciación.

 

Aumento o disminución en saldos contables de las cuentas de Terreno y Edificio

• Presentar EEFF y sus anexos;
• Escrituras de compraventa (propiedad con certificación del registro de la propiedad;
• Constancia de avaluó catastral con soporte de pago;
• Contrato de arriendo cuando sea el caso;
• Contrato de construcción a arriendo cuando sea el caso;
• Fotocopia de avalúos de constructoras y catastral.

 

Inventario no coincide con el reportado previamente 

• Presentar nuevamente el inventario, así también hay que considerar que se deberá pagar la multa administrativa correspondiente.

 

Deducciones extraordinarias (perdidas de periodos anterior)

• Presentar EEFF y sus anexos;
• Conciliación fiscal incluyendo integración de las perdidas

 

Ingresos menores a los reportados en las declaraciones mensuales

• Ingresos por Rentas o ganancias de capital Gravados con IVA;

 

Ingresos Transados en bolsa agropecuaria

• Si superan los 40 millones integrarlos como rentas de actividades económicas;
• Reconocer las retenciones definitivas a cuenta del ISR;
• Tributar el 30% del ISR o el PMD (1%,2%, o 3%);
• No tributar el PMD de forma anticipada;

 

Ingresos reportados por Bancos mayores a los integrados en la declaración

• Las instituciones bancarias reflejan el monto total de ingresos incluyendo el traslado de los impuestos correspondientes (IVA, ISC, etc.)